北京文化 5年前高溢价收购埋下的雷，终于在这个特别的新年引爆。

　　电视剧业务停摆、艺人经纪收入减少导致商誉减值，融易资讯网，公司预计全年亏损19.5亿元-24.5亿元，相当于亏掉了至少8部《流浪地球》带来的收益。

　　在这个关键的当口，股东密集减持公司股份，在很大程度上体现了股东对公司未来发展的信心。

　　商誉爆雷

　　北京文化（000802.SZ）最新发布的业绩预告显示，2019年预计亏损19.5亿元-24.5亿元，同比下降698.49%-851.95%，上年同期公司盈利3.26亿元。

　　公司表示，业绩发生重大变动的原因是，宏观经济下行、行业政策趋紧、竞争环境变化等影响，导致行业整体发展趋缓。

　　公司称，去年投资了《流浪地球》、《攀登者》等多部影片，整体收入保持增长，其中《流浪地球》以46亿元票房位列国产电影票房第三。

　　在电影业务收入增长的同时，公司电视剧、艺人经纪业务经营业绩下滑，公司全资子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司（下称：世纪伙伴）和浙江星河文化经纪有限公司（下称：星河文化）经营业绩下滑。

　　根据相关会计准则，公司拟计提相应商誉减值准备13.7亿元-14.7亿元。据了解，公司5年前收购世纪伙伴和星河文化分别形成商誉8.34亿元和6.41亿元。

　　截至2019年三季度末，公司商誉总额15.88亿元，占公司总资产的22.16%、占净资产的30.76%。

　　因世纪伙伴整体经营状况出现重大变化，公司拟对其期末应收账款、其他应收款计提减值准备 4.4亿元，对存货计提存货跌价准备 4000 万元。

　　截至2019年三季度末，北京文化应收账款10.49亿元，存货10.01亿元。

　　电视剧业务停摆

　　北京文化原名京西旅游，原为运营北京门头沟“三山两寺”的一家旅游公司，1998年在深交所主板上市。但上市之后经营状况不乐观，历经多次重组，均未取得根本性成功。

　　2010年，丁明山通过华力控股拿下公司控制权。2013年-2014年，公司高溢价累计以22.5亿元收购宋歌控制的摩天轮文化、娄晓曦控制的世纪伙伴以及“金牌经纪人”王京花控制的星河文化，打造影视、艺人经纪产业链，快速向影视行业进军。

　　业绩承诺期内（2014-2017年）以上三家公司均超额完成业绩承诺。

　　然而，业绩承诺期刚一结束，2018年三家公司业绩均出现不同程度下滑：世纪伙伴净利润1.45亿元，同比下降3.48%；星河文化净利润6967万元，同比下降18.10%；摩天轮的下滑幅度则超过20%。

　　当年，公司并未进行商誉减值，并在年报中，对三家公司2019年销售收入的增长进行了预测：世纪伙伴（16%）、星河文化3%、摩天轮（8%）。

　　从最新业绩预告披露的信息来看，世纪伙伴全年确认收入仅为113万元，同比下滑99.78%；上半年，星河文化收入1448万元，同比下滑超过30%；摩天轮未单独列示，情况或也不容乐观。

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