（原标题：关于个人养老金政策的八个要点）

文/《清华金融评论》资深编辑秦婷

11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。同时， 财政部、税务总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，银保监会也就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见，证监会也发布了《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》正式稿。四大政策文件齐出，个人养老金正式落地。

1、谁可以参加？

个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。对于超出当年缴费额度上限的，不予受理。

2、如何参加？

参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

3、开立的账户有哪些功能？

个人需要开设个人养老金账户和个人养老金资金账户，相互绑定，个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

个人参与个人养老金有全国统一线上服务入口或者商业银行渠道两个渠道在信息平台开立个人养老金账户，而个人养老金资金账户需要在商业银行开设，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户内未进行投资的资金按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息。

4、账户可以变更吗？

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

参加人在个人养老金资金账户变更后，信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则，为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。

5、账户资金可以购买哪些产品？

个人养老金产品是指符合金融监管机构要求，运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的金融产品。包括个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等。

开办个人养老金业务的商业银行所发行的储蓄存款（包括特定养老储蓄，不包括其他特定目的储蓄）可纳入个人养老金产品范围，由参加人通过资金账户购买。参加人仅可购买其本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。

同时，目前养老理财产品试点范围扩大至11家机构和10个城市。特定养老储蓄试点也将自今年11月20日起，由工商银行、农业银行、中国银行和建设银行在合肥、广州、成都、西安和青岛市开展，试点期限暂定一年。符合条件的情况下上述产品均可购买。

6、可以购买哪些公募基金？

11月4日，证监会发布了《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定（正式稿）》，相比《征求意见稿》，进一步拓宽了养老目标基金准入范围。

个人养老金可以投资的基金产品类型包括：最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金。据统计，最近4个季度末规模不低于5000万元的养老目标基金有108只。

7、税收优惠有哪些？

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。上述政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

8、账户资金何时可以领取？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

参加人选择按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。参加人完成个人养老金资金账户内资金(资产)转移，或者账户内的资金(资产)领取完毕的，商业银行注销该资金账户。

商业银行迎来新发展机遇 “营销大战”一触即发

从行业角度来说，个人养老金资金账户制度也给商业银行带来了新的发展机遇。邮储银行研究员娄飞鹏表示，个人养老金资金账户不仅给商业银行办理个人金融服务提供更多机会，而且个人在账户投资中将为商业银行带来资金沉淀，有助于丰富商业银行存款来源。同时，商业银行进行托管等服务也可以丰富收入来源。

中信证券首席经济学家明明表示，目前，商业银行在账户开立、产品代销等方面占据优势，能够触达最广泛的客户群体，具有不可替代的独特性。个人养老金账户可能绝大多数会在商业银行设立，此账户具有唯一性，且资金不可提前支取，每个客户每年可能带来上万的资金沉淀。

在主场优势下，个人养老金账户的资金很可能优先配置银行理财，有力推动银行理财资金逐步长期化。并且账户内资金配置公募基金和保险等产品时也会通过银行购买，对于银行金融产品代销业务也会形成一定增量。未来各大商业银行预计将会就个人养老金账户设立上开启“营销大战”。

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